Eficiência de Cooperativas de Crédito: uma análise da macrorregião do Triângulo Mineiro e Alto Paranaíba-MG
DOI:
https://doi.org/10.9771/rcufba.v18i1.62291Keywords:
Cooperativas de crédito, Eficiência, Análise Envoltória de DadosAbstract
As cooperativas de crédito brasileiras desempenham um papel importante na democratização de serviços financeiros, facilitando o acesso ao crédito a taxas mais baixas e promovendo o crescimento econômico das suas comunidades. Considerando sua relevância para o desenvolvimento socioeconômico, a gestão eficiente dessas cooperativas é essencial para a continuidade e ampliação dos serviços que oferecem. O objetivo dessa pesquisa é analisar a eficiência das cooperativas de crédito da macrorregião do Triângulo Mineiro e Alto do Paranaíba no período de 2019 a 2022. A pesquisa adota uma abordagem quantitativa, caracteriza-se como descritiva e documental e utiliza relatórios financeiros semestrais do sistema IF.Data. O método estatístico empregado para medir a eficiência é a Análise Envoltória de Dados (DEA). Os resultados indicaram um índice médio de eficiência de 73,06% no primeiro semestre de 2019, 72,54% no segundo semestre de 2019, 73,58% no primeiro semestre de 2020, 73,91% no segundo semestre de 2020, 76,81% no primeiro semestre de 2021, 79,46% no segundo semestre de 2021, 79,82% no primeiro semestre de 2022 e 81,40% no segundo semestre de 2022. Comparando com estudos anteriores, as cooperativas da macrorregião estudada mostraram-se mais eficientes do que as médias mineiras e nacionais, indicando uma evolução positiva na eficiência média em relação a períodos anteriores. As variáveis que apresentaram maiores folgas foram Despesas Administrativas e Sobras e Perdas Acumuladas, representando oportunidades para a melhoria da eficiência na macrorregião. O artigo destaca-se pela contemporaneidade dos dados analisados e por fornecer informações capazes de auxiliar na gestão de cooperativas de crédito.
Downloads
References
Angulo-Meza, L., Biondi, L., Neto, Soares de Mello, J. C. C. B., Gomes, E. G., & Coelho, P. H. G. (2003). SIAD - Sistema Integrado de Apoio à Decisão: Uma Implementação Computacional de Modelos de Análise de Envoltória de Dados. Anais do VI Simpósio de Pesquisa Operacional da Marinha e VII Simpósio de Logística da Marinha. http://www.alice.cnptia.embrapa.br/alice/handle/doc/1018328.
Banco Central do Brasil. (2010). Resolução n° 3.859, de 27 de maio de 2010. Altera e consolida as normas relativas à constituição e ao cooperativas de crédito. https://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/2010/pdf/res_3859_v3_P.pdf.
Banco Central do Brasil. (2023). Panorama do Sistema Nacional de Crédito Cooperativo. Data-base: dezembro/2022. https://www.bcb.gov.br/content/estabilidadefinanceira/coopcredpanorama/Panorama_do_sistema_nacional_de_credito_cooperativo_v3.pdf.
Banco Central do Brasil. (2024). Relatórios: IF.Data. https://www3.bcb.gov.br/ifdata/.
Barros, M. G., Moraes, M. B. da C., Souza, M. A. A., de, Jr., & Salgado, A. P., Jr. (2017). Eficiência das cooperativas de crédito no Brasil: uma análise da evolução na intermediação financeira e prestação de serviços. Anais do XI Congresso da Associação Nacional de Programas de Pós-Graduação em Ciências Contábeis. https://anpcont.org.br/pdf/2017/MFC877.pdf.
Bittencourt, W. R., Bressan, V. G. F., Goulart, C. P., Bressan, A. A., Costa, D. R. de M., & Lamounier, W. M. (2017). Rentabilidade em bancos múltiplos e cooperativas de crédito brasileiros. Revista de Administração Contemporânea, 21(spe), 22–40. https://doi.org/10.1590/1982-7849rac2017150349.
Bittencourt, W. R., & Bressan, V. G. F. (2018). Eficiência em cooperativas de crédito – 2009 a 2014. Revista de Extensão e Estudos Rurais, 7(1), 252–276. https://doi.org/10.36363/rever712018252-276.
Brandt, V. A., Zambon, A. R., & Pereira, K. L. (2021). Cooperativas de crédito – análise de eficiência baseada na análise envoltória de dados tendo como base as demonstrações financeiras e sociais. Brazilian Journal of Development, 7(2), 12647–12667. https://doi.org/10.34117/bjdv7n2-062.
Bressan, V. G. F., Braga, M. J., & Bressan, A. A. (2010). Eficiência e economia de escala em cooperativas de crédito: uma abordagem de fronteira estocástica de custo com dados em painel. Advances in Scientific and Applied Accounting, 3(3), 335–352. https://asaa.emnuvens.com.br/asaa/article/view/17.
Búrigo, F. L. (2006). Finanças e solidariedade: uma análise do cooperativismo de crédito rural solidário no Brasil. [Tese de Doutorado, Universidade Federal de Santa Catarina]. Repositório Institucional da UFSC. https://repositorio.ufsc.br/handle/123456789/89011.
Campoverde Campoverde, J. A., Galarza, C. A. R., & Borenstein, D. (2019). Evaluación de eficiencia de cooperativas de ahorro y crédito en Ecuador: aplicación del modelo Análisis Envolvente de Datos DEA. Contaduría y Administración, 64(1), 1–19. http://dx.doi.org/10.22201/fca.24488410e.2018.1449.
Cavinato, N. R., & Capitani, D. H. D. (2023). Eficiência social das cooperativas de crédito rural no Brasil: uma análise sob a ótica regional. Economia e Sociedade, 32(2), 429–455. https://doi.org/10.1590/1982-3533.2023v32n2art08.
Ferreira, M. A. M., Gonçalves, R. M. L., & Braga, M. J. (2007). Investigação do desempenho das cooperativas de crédito de Minas Gerais por meio da Análise Envoltória de Dados (DEA). Economia Aplicada, 11(3), 425–445. https://doi.org/10.1590/S1413-80502007000300006.
Greatti, L., & Sela, V. M. (2021). Atuação das cooperativas de crédito no processo de inclusão financeira no Brasil. Enfoque: Reflexão Contábil, 40(3), 21–37. https://doi.org/10.4025/enfoque.v40i3.52027.
Höher, R., Souza, O. T. de, & Fochezatto, A. (2019). Análise da eficiência: um estudo nas cooperativas financeiras do Rio Grande do Sul. Revista de Gestão e Organizações Cooperativas, 6(11), 257–276. https://periodicos.ufsm.br/rgc/article/view/35988/pdf.
Jacques, E. R. & Gonçalves, F. de O. (2016). Cooperativas de crédito no Brasil: evolução e impacto sobre a renda dos municípios brasileiros. Economia e Sociedade, 25(2), 489–509. https://doi.org/10.1590/1982-3533.2016v25n2art8.
Lei n° 5.764, de 16 de dezembro de 1971. (1971). Define a Política Nacional de Cooperativismo, institui o regime jurídico das sociedades cooperativas, e dá outras providências. Presidência da República. https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5764.htm.
Maia, L. L., Santos, L. S. Z., Soares, R. R., Lopes, A. L. M., & Bressan, V. G. F. B. (2020). Análise da eficiência técnica em cooperativas de crédito com base em operação e risco. Enfoque: Reflexão Contábil, 39(2), 59–78. https://doi.org/10.4025/enfoque.v39i2.45808.
Matias, A. B., Quaglio, G. de M., Lima, J. P. R. de, & Magnani, V. M. (2014). Bancos versus cooperativas de crédito: um estudo dos índices de eficiência e receita da prestação de serviços entre 2002 e 2012. Revista de Administração Mackenzie, 15(5), 195–223. https://doi.org/10.1590/1678-69712014/administracao.v15n5p195-223.
Matos, A. G. de, Greatti, L., & Zampieri, J. V. M. (2022). A atuação das cooperativas de crédito em prol da inclusão financeira: estudo de caso comparado. Revista de Gestão e Organizações Cooperativas, 9(17), e12. https://doi.org/10.5902/2359043263608.
Menezes, M. R. (2014). Análise da eficiência técnica das cooperativas de crédito brasileira: um estudo dos sistemas Sicoob e Sicredi. [Dissertação de Mestrado, Universidade Federal de Minas Gerais]. Repositório da UFMG. http://hdl.handle.net/1843/BUBD-9W8HV4.
Organização das Cooperativas Brasileiras. (2024a). Anuário do Cooperativismo Brasileiro – Mundo – Cenário Internacional https://anuario.coop.br/mundo/cenario-internacional.
Organização das Cooperativas Brasileiras. (2024b). Anuário do Cooperativismo Brasileiro – Ramos – Crédito https://anuario.coop.br/ramos/credito.
Pinheiro, M. A. H. (2008). Cooperativas de Crédito História da evolução normativa no Brasil (6ª). Banco Central do Brasil. https://www.bcb.gov.br/content/publicacoes/outras_pub_alfa/livro_cooperativas_credito.pdf.
Santos, A. dos, Gouveia, F. H. C., & Vieira, P. dos S. (2002). Contabilidade das sociedades cooperativas: aspectos gerais e prestação de contas (2ª). Atlas.
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo. (2016). Cooperativismo de crédito: boas práticas no Brasil e no mundo. Farol Estratégias em Comunicação. https://www.sescooprs.coop.br/app/uploads/2017/08/cooperativismo-credito.pdf.
Silva, E. S. (2000). A Eficiência Econômica e Social em Cooperativas do Setor Pecuário de Pernambuco. Anais do VII Congresso Brasileiro de Custos. ABC. https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/article/view/2965.
Sistema Ocemg. (2024). Anuário de Informações Econômicas e Sociais do Cooperativismo Mineiro. https://sistemaocemg.coop.br/publicacoes/?tab=0.
Souza, G. H. D, Bressan, V. G. F., & Carrieri, A. de P. (2022). Cooperativas de crédito como negócios de impacto: o caso da Sicoob Credichapada. Revista Contemporânea de Contabilidade, 19(20), 36–59. https://doi.org/10.5007/2175-8069.2022.e78951.
Torres-Inga, C. S., Velasco-Heras, C., Juana, A. J. A.-d., Guevara-Viera, G. E., & Guevara-Viera, R. V. (2022). Technical Efficiency’s Nonparametric Analysis of Ecuadorian Saving and Credit Cooperatives before and during the Pandemic. Economies, 10(4), 82. https://doi.org/10.3390/economies10040082.
Vilela, D. L., Nagano, M. S., & Merlo, E. M. (2007). Aplicação da análise envoltória de dados em cooperativas de crédito rural. Revista de Administração Contemporânea, 11(spe2), 99–120. https://doi.org/10.1590/S1415-65552007000600006.
Yamori, N., Harimaya, K., & Tomimura, K. (2017). The efficiency of Japanese financial cooperatives: An application of parametric distance functions. Journal of Economics and Business, 94, 43–53. https://doi.org/10.1016/j.jeconbus.2017.09.001.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Revista de Contabilidade da UFBA
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Autores que publicam nesta revista concordam com os seguintes termos:- Autores mantém os direitos autorais e concedem à revista o direito de primeira publicação, com o trabalho licenciado simultaneamente sob uma Licença Creative Commons Attribution CC-BY-NC após a publicação, permitindo o compartilhamento do trabalho com reconhecimento da autoria do trabalho e publicação inicial nesta revista.
- Autores têm autorização para assumir contratos adicionais separadamente, para distribuição não-exclusiva da versão do trabalho publicada nesta revista (ex.: publicar em repositório institucional ou como capítulo de livro), com reconhecimento de autoria e publicação inicial nesta revista.
- Autores têm permissão e são estimulados a publicar e distribuir seu trabalho online (ex.: em repositórios institucionais ou na sua página pessoal), já que isso pode gerar alterações produtivas, bem como aumentar o impacto e a citação do trabalho publicado.
This work is licensed under a license 